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Ah, um escritório em casa. É muito conveniente, apropriado e útil para os trabalhadores ocupados de hoje, os empreendedores domésticos e os teletrabalhadores remotos - mas muito para amortizar seus impostos. Antes de ir muito longe com os planos do escritório em casa, convém verificar a Publicação 587 do Internal Revenue Service (IRS), intitulada "Uso comercial da sua casa", que declara com firmeza: "Se o uso do escritório em casa é meramente apropriado e útil, você não pode deduzir despesas com o uso comercial da sua casa.
Perguntei a Mike Slack, analista sênior de pesquisa tributária do Instituto Fiscal do H&R Block, sobre pessoas que tentam deduzir suas salas de jantar porque colocam um laptop em cima da mesa. "Ocasionalmente, temos clientes que solicitam isso, mas se esse espaço for usado para fins pessoais, será reprovado no teste", disse Slack. "Eu tenho um escritório em casa, mas tenho que passar por aquela sala para chegar à minha garagem, para que não passe no teste de uso exclusivo. Essa é provavelmente a que derruba a maioria das pessoas."
A maneira mais provável de contornar o uso exclusivo? "Essa seria a regra de estrutura independente e independente em que vemos pessoas convertendo, digamos, uma garagem individual ou comprando dependências como galpões para usar apenas para negócios", disse Slack.
Tudo bem, um artista independente pode usar um celeiro como estúdio, mas existem incentivos fiscais para os telecomutadores que trabalham para outra pessoa? A Publicação IRS 587 diz que o uso comercial de sua casa como funcionário deve ser para a conveniência de seu empregador - uma condição de emprego necessária para o funcionamento adequado dos negócios do empregador.
Isso significa, de acordo com Slack, "a razão pela qual você está trabalhando fora de sua casa é apenas porque seu empregador a quer lá. Digamos que eu sigo minha esposa para uma cidade diferente, mas a H&R Block diz que posso continuar trabalhando para eles remotamente. Não vou satisfazer o teste de conveniência do empregador porque estou me mudando para minha própria conveniência."
"A regra geral é que, se meu empregador tiver um local onde eu possa trabalhar, quase nunca satisfarei esse teste. Se o H&R Block tiver uma mesa onde eu possa trabalhar, mas eu trabalho em casa, mesmo que seja 95 ou 100% do tempo, eu não vou me qualificar."
Nem mesmo trabalha em um escritório em casa quando o escritório do seu empregador está fechado passa no teste - a menos que o horário de trabalho necessário inclua esses horários e o empregador não forneça outro local para você trabalhar.
Se você deduzir
É interessante notar que, embora permaneça rigoroso quanto a quem se qualifica para uma redução de impostos em escritórios domésticos, o IRS em 2013 tornou mais fácil reivindicar uma, introduzindo uma opção simplificada para calcular a dedução. Em vez de manter registros de despesas reais para a porcentagem de sua casa usada para negócios, você pode deduzir US $ 5 por pé quadrado padrão (até 300 pés quadrados), com deduções detalhadas relacionadas à casa reivindicadas na Tabela A, em vez de distribuídas entre as Tabelas A e C ou F.
Fazer uma dedução de escritório em casa equivale a "me auditar" em um formulário 1040 com um marcador Sharpie? "Costumava ser considerado isso", disse Slack. "Costumava ser uma bandeira vermelha realmente grande se você tivesse um indivíduo reivindicando um escritório em casa. Mas o IRS recuou nisso nos últimos anos e, há alguns anos, eles instituíram o porto seguro de US $ 5 por pé quadrado. ainda pode ser uma bandeira vermelha hoje, mas não tão grande quanto era no passado ".
Ok, vamos deixar de lado o seu escritório em casa. E o seu PC em casa e o equipamento relacionado? Provavelmente, é o que o IRS chama de "propriedade listada" e, se você a usar mais de 50% do tempo para o seu próprio negócio, poderá reivindicar uma dedução de depreciação acelerada - ou o que é chamado de dedução da Seção 179.
Se você usar sua própria propriedade listada como funcionário, ela será propriedade de uso comercial apenas se for para a conveniência do empregador e for necessária como condição do seu emprego. A publicação 587 declara: "Se o uso da propriedade é necessário para este trabalho depende de todos os fatos e circunstâncias… A declaração de seu empregador também não é suficiente". Em outras palavras, os telecomutadores devem apenas pedir um laptop da empresa e esquecer os benefícios fiscais.
O IRS não se importa se você gasta 30% do seu tempo no PC jogando Arkham Knight, mas exige manutenção detalhada de registros para provar que você o usou mais da metade do tempo para os seus negócios. As recompensas podem incluir a dedução do custo total do computador, de acordo com a Seção 179 (Parte I do Formulário 4562; consulte a Publicação 946 e o Section179.org. O mesmo vale para softwares prontos para uso).
Manutenção cuidadosa de registros, de acordo com Slack, é apenas metade da batalha. A outra metade, não surpreendentemente, está com um consultor fiscal experiente no seu canto. "A maioria das pessoas se concentra principalmente em depreciação, deduções e despesas com serviços públicos e sempre perde as despesas com reparos em toda a casa", disse Slack. "Essencialmente, você quer ir a um profissional tributário qualificado, deseja ter ótimos registros de todas as melhorias que fizer na casa, além de metragens quadradas precisas e deseja manter esses registros de ano para ano."
Eu? Eu uso meu escritório em casa exclusivamente para os negócios. Mas tenho um gato velho e doente e coloco uma caixa de areia em um canto para que ela não tenha que enfrentar as escadas do porão. Obrigado por estragar minhas deduções, Amelia.
